💼 결산 전에 꼭 알아야 할 회계 처리! 소모품과 선납세금 분개 완전 정복

안녕하세요 😊
음성회계스터디룸입니다!
오늘은 결산 시즌이 되면 꼭 알아야 하는 회계 처리 두 가지를 함께 살펴보려고 해요.

첫째는 자주 나오는 소모품의 회계 처리,
둘째는 헷갈리기 쉬운 선납세금과 법인세 회계 처리입니다.

기초 개념부터 실제 분개 예시, 연습문제까지 정리해 드릴 테니 오늘도 끝까지 함께 해주세요!

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✅ 소모품 회계처리, 자산일까? 비용일까?

소모품은 구입 시점에 **자산(소모품)**으로 처리할 수도 있고,
바로 **비용(소모품비)**로 처리할 수도 있어요.
이 두 방법은 상황에 따라 선택되며, 결산 시에는 자산과 비용을 조정해 주는 분개가 필요하답니다.

예시로 살펴볼게요!

📌 예시 1. 소모품을 자산으로 처리한 경우

(소모품 구입 시)
소모품 300,000 / 현금 300,000

(결산 시 사용분 200,000원 비용 처리)
소모품비 200,000 / 소모품 200,000

📌 예시 2. 소모품을 비용으로 처리한 경우

(소모품 구입 시)
소모품비 300,000 / 현금 300,000

(결산 시 미사용분 100,000원 자산으로 환급)
소모품 100,000 / 소모품비 100,000

이처럼 회계처리 방식에 따라 결산 시 분개가 달라지니, 정확히 이해하고 있어야 해요!

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✅ 선납세금과 법인세 회계처리, 꼭 짚고 넘어가요!

선납세금은 이자 수익 등에서 원천징수된 세금,
혹은 법인세 중간예납 등으로 미리 낸 세금을 처리할 때 사용하는 계정이에요.

결산 시에는 실제 부담할 세금인 법인세,
그리고 이미 납부한 선납세금을 비교해서 회계 처리하게 됩니다.

📌 예시. 법인세와 선납세금 회계 처리

(이자 수익 발생 시 원천징수 14%)
현금 86,000         / 이자수익 100,000
선납세금 14,000

(법인세 중간예납 시 납부액 처리)
선납세금 500,000 / 현금 500,000

(결산 시 법인세 계산 후 분개)
법인세등 700,000 / 선납세금 514,000, 미지급세금 186,000

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📝 회계시험별 자동 vs 수동 정리

• 전산회계: 자동결산으로 처리 가능
• FAT 시험
  └ 선납세금 정리: 수동 입력
  └ 법인세 결산: 자동 처리

💡 구분이 헷갈리면 모두 수동으로 익혀두는 것도 좋은 방법이에요!

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🧠 분개 연습문제 10선 (소모품 + 선납세금)

아래는 지금까지 배운 내용을 바탕으로 연습해 볼 수 있는 분개 문제예요.
실제 시험처럼 생각해보며 풀어보세요!

✍️ 연습문제

문제 01.
사무실에서 사용할 복사용지를 200,000원어치 현금으로 구입하고 바로 비용으로 처리하였다. (비용처리)

 

 

 

문제 02.
회의실 정리에 사용할 청소용품을 300,000원어치 현금으로 구입하고 자산으로 처리하였다. (자산처리)

 

 

 

문제 03.
결산 시 위 02번에서 구입한 청소용품 중 250,000원이 사용되었다.

 

 

 

문제 04.
결산 시 위 01번에서 구입한 복사용지 중 50,000원이 사용되지 않고 남아 있었다.

 

 

 

문제 05.
은행 예금에서 발생한 이자수익 100,000원이 보통예금 계좌에 입금되었고, 이 중 14%는 원천징수되었다.

 

 

 

 

문제 06.
법인세 중간예납으로 500,000원을 계좌이체로 납부하였다.

 

 

 

문제 07.
결산 시 법인세로 700,000원을 계산하였으며, 기존에 납부한 세금은 선납세금(514,000원)으로 처리되어 있다. 차액은 아직 납부하지 않았다.

 

 

 

문제 08.
사무용품 구입 시 150,000원을 비용으로 처리했으나, 결산 시 사용하지 않은 50,000원이 남아 있었다. (비용처리)

 

 

 

문제 09.
복사기 유지용 소모품을 120,000원에 구입하여 자산으로 처리했으며, 결산 시 90,000원이 사용되었다. (자산처리)

 

 

 

문제 10.
결산 시 법인세로 1,000,000원이 계산되었고, 중간예납으로 이미 같은 금액이 납부되어 있었다.

 

 

 

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📎 정답 및 해설은 PDF로 확인하세요!

정답과 자세한 해설은 아래 PDF에서 확인하실 수 있어요.
👇 클릭해서 바로 다운로드하고 복습에 활용해 보세요!

정답및해설_소모품과선납세금분개완전정복.pdf

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여기까지 읽어주셔서 감사합니다 😊
앞으로도 실전에 강한 회계를 함께 공부하고 싶다면
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